Режимы > Книга доходов и расходов

ВНИМАНИЕ !! После смены версии необходимо запустить режим «Создание хранимых процедур для составления книги доходов и расходов». См. меню «Сервис»->«Целостность базы данных».

Кассовый метод признания доходов. Общие положения.

Те налогоплательщики, которые избрали объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», должны заполнять графы 6 и 7 в разделе I «Доходы и расходы» книги учета доходов и расходов.

Согласно пункту 2 статьи 346.16 НК РФ расходы должны соответствовать четырем безусловным критериям для их признания при налогообложении (расчете единого налога при УСН). Эти критерии установлены пунктом 1 статьи 252 НК РФ, согласно которому расходы должны быть:

•документально подтверждены;

•экономически обоснованы или оправданы;

•связаны с деятельностью, направленной на получение дохода;

•не упомянуты в статье 270 НК РФ «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения»

При налогообложении расходы, произведенные организацией, не могут быть признаны до момента одновременного соблюдения двух временных условий (оплата в счет погашения встречного обязательства и отнесение расходов к использованным в производстве сырью и материалам, а также к реализованным товарам). На практике возник вопрос о том, как быть в случае, если эти два условия выполняются в разные отчетные (налоговые) периоды. Ответ следующий: если соблюдение одного из двух названных выше условий приходится на один отчетный период, а второе условие выполнено в другом отчетном периоде, то датой признания расходов, произведенных организацией, будет последний период (т.е. период, в котором достигнуто соблюдение всех условий признания расходов).

Изменения в книге доходов и расходов.

В программный комплекс «БУХТА» внесены следующие изменения. В карточке настройки раздела добавлено поле «Метод ведения книги». Поле может принимать два значения: «Простой» и «Кассовый метод признания доходов».

Простой метод это метод ведения книги доходов и расходов, который был реализован ранее.

В зависимости от выбора метода ведения книги изменяется набор доступных к выбору значений поля «Содержание операции».

Список возможных значений поля «Содержание операции» при выборе «Простого» метода ведения книги:

•Вид документа – отображается название вида документа

•Примечание к документу – отображается значение из поля [Текст] в таблице [Документ]

•Содержание операции – отображается значение поля [Содержание операции в книге дох.] в таблице [Документ].

•Вид проводки – отображается название вида проводки

•Примечание к проводке – отображается значение поля [Примечание] в таблице [Проводка]

•Номер и название субконто ДБ – отображается номер и название субконто из указанной аналитики в таблице [Проводка]. Используется дебетовая аналитика проводки.

•Номер и название субконто КР – отображается номер и название субконто из указанной аналитики в таблице [Проводка]. Используется кредитовая аналитика проводки.

При выборе этого Кассового метода ведения книги Вам следует указать счета реализации и счета учета ТМЦ. Это необходимо для того, чтобы при составлении книги доходов и расходов была возможность контролировать процесс «признания» расходов таковыми по моменту одновременного соблюдения двух условий (оплаты поставщику и реализации ТМЦ).

Список возможных значений поля [Содержание операции] при выборе «Кассового метода признания доходов»:

•Вид документа – отображается название вид документа

•Примечание к документу – отображается значение поля [Текст] в таблице [Документ]

•Содержание операции – отображается значение поля [Содержание операции в книге дох.] в таблице «Документ».

Пример.

1. Организация приобрела для продажи товар на сумму 1000 рублей.

В программе при оприходовании товара сделаны проводки в Дебет 41 счета (Субконто 1 - ТМЦ, Субконто 2 - Договор прихода) с Кредита 60 счета (Субконто 1 Организация-поставщик, Субконто 2 - Договор прихода).

2. Организация оплатила поставщику товар в сумме 800 рублей.

При оплате были сделаны проводки в Дебет счета 60 (Субконто 1 - Организация-поставщик, Субконто 2 - Договор прихода) с Кредита счета 51.

3. Организация отгрузила товар покупателю на сумму 600 рублей.

При отгрузке товара были сделаны проводки в Дебет счета 90 (Субконто 1 - ТМЦ, Субконто 2 - Договор реализации) с Кредита 41 счета (Субконто 1- ТМЦ, Субконто 2 - Договор прихода).

В данном примере в книгу доходов и расходов должны попасть расходы, учитываемые при налогообложении в сумме 600 рублей с датой, равной максимальной дат этих трех операций.

Для того, чтобы правильно включить в книгу расходы, учитываемые при налогообложении, в карточку настройки раздела книги доходов и расходов добавлены поля:

«Счет учета ТМЦ», «Тип субконто» и «Номер субконто» для счета учета ТМЦ, «Счет реализации», «Тип субконто» для счета учета реализации, которые становятся доступными для ввода после выбора кассового метода ведения книги.

Для настройки раздела книги доходов в приведенном выше примере необходимо заполнить:

Счет учета ТМЦ 41, Тип Субконто – Дог, Номер субконто – 2,

Счет реализации 90, Тип Субконто – Дог, Номер субконто – 2,

Вне зависимости от того, каким методом вы ведете вести книгу, Вам доступны две новые колонки:

Доходы всего и доходы учитываемые – по этой настройке суммы попадают сразу в две колонки «Доходы всего» и «В т.ч. доходы учитываемые при настройке единого налога»

Расходы всего и расходы учитываемые – по этой настройке суммы попадают сразу в две колонки - «Расходы всего» и «В т.ч. расходы учитываемые при настройке единого налога»

Информация для разработчиков.

Ниже описывается «внутреннее строение» книги доходов и расходов. Если Вы не знаете, что такое SQL и не имеете опыта раобты с SQL-запросами – данный раздел можно пропустить.

В результате выполнения режима «Создание хранимых процедур для составления книги доходов и расходов» для каждого раздела книги доходов и расходов в базе данных создается хранимая процедура

dbo.[_Авто _КнигаДоходов_Расходов_Раздел] RasdelName VARCHAR(50), @BegDate DATETIME, @EndDate DATETIME, @KontoraID INT,

где:

RasdelName – название раздела;

@BegDate, @EndDate – период составления книги;

@KontoraID – номер юридического лица;

Данная процедура пересоздается каждый раз при изменении настроек разделов книги доходов и расходов.

Процедура вызывается, когда пользователь нажимает кнопку «Составить» из карточки «Доходы и расходы».

«Тело» процедуры состоит из алгоритма сбора данных, алгоритма распределения данных в колонку «Расходы в т.ч. учитываемые» и алгоритма вывода результата пользователю в таблицу «Книга доходов и расходов результат».

Алгоритм распределения данных реализован в следующих системных процедурах:

Основной из этих процедур является процедура «Книга доходов_составление».

Процедура анализирует каждую запись входящего набора данных и передает управление одной из выше перечисленных процедур.

Входящий набор данных – промежуточная таблица, которая хранит записи, попавшие по настройкам за указанный период (в БД представлена как #ВходящийНабор).

Каждой записи присваивается свой «флаг»:

Расходы – запись попала из настройки колонки «расходы» и имеет положительный знак.

Реализация – запись попала из настройки в разделе «Счет реализации ТМЦ» и имеет положительный знак.

Расходы учит. - запись попала из настройки колонки «Расходы в т.ч.» и имеет положительный знак.

Возврат расх. - запись попала из настройки колонки «расходы» и имеет отрицательный знак.

Возврат реализации - запись попала из настройки в разделе «Счет реализации ТМЦ» и имеет отрицательный знак.

Возврат расходы учит. - запись попала из настройки колонки «Расходы в т.ч.» и имеет отрицательный знак.

Результатом работы процедуры «Книга доходов_составление» является таблица

Исходящий набор данных (в БД представлена как #ИсходящийНабор).